배달업·음식점 부가세 얼마나 낼까?｜배달앱 매출·수수료·식재료 공제
배달앱에서 한 달에 1,100만원을 팔았는데 수수료와 광고비, 배달비 등을 빼고 통장에는 800만원 정도만 들어왔다면 부가세 매출은 800만원일까요?
음식점 부가세에서 가장 많이 헷갈리는 것이 배달앱 정산금·수수료·식재료 매입의 처리방법입니다.
로 단순 판단하면 안 됩니다.
배달앱이 수수료·광고비 등 각종 정산항목을 먼저 차감하고 나머지를 입금할 수 있기 때문입니다.
음식점 부가세는 ① 실제 과세매출
② 공제 가능한 매입세액
③ 면세 식재료 의제매입세액공제
④ 카드·현금영수증 관련 공제 를 함께 확인해야 정확해집니다.
1. 음식점 부가세는 어떻게 계산할까?
일반과세 음식점의 기본 계산구조는 다른 일반과세 사업자와 같습니다.
다만 음식점은 일반 사업자와 달리 면세 농산물·축산물·수산물 등을 식재료로 많이 사용한다는 특징이 있습니다.
이 때문에 음식점에서는 의제매입세액공제가 매우 중요한 절세 항목이 됩니다.
2. 배달앱 매출 1,100만원이면 부가세 100만원일까?
음식 판매가 10% 과세대상이고 고객이 결제한 금액 1,100만원이 부가세 포함 금액이라고 단순 가정해보겠습니다.
11,000,000원
공급가액
11,000,000원 ÷ 1.1
= 10,000,000원
포함된 매출 부가세
= 1,000,000원
여기에서 공제 가능한 매입세액과 음식점에 적용 가능한 각종 공제 를 반영해야 실제 납부세액이 계산됩니다.
3. 배달앱에서 800만원만 입금됐다면 매출도 800만원?
아닙니다.
배달앱을 이용하면 판매대금에서 각종 수수료나 광고비 등 정산항목이 차감된 뒤 실제 금액이 입금될 수 있습니다.
고객 결제 판매금액 : 11,000,000원
배달앱 수수료·광고비 등 차감
-2,000,000원
기타 정산항목 차감
-1,000,000원
실제 통장 입금액
8,000,000원
판매매출과 배달앱에 지급한 수수료·광고비 등의 비용은 구분해서 확인해야 합니다.
따라서 음식점 사장님은 통장 입금내역만 보지 말고 배달앱 판매내역과 정산내역을 함께 확인해야 합니다.
4. 배달앱 수수료는 부가세 공제가 될까?
배달앱 사업자가 음식점에 중개·광고 등 과세용역을 제공하면서 부가세가 포함된 수수료를 청구하는 경우가 있습니다.
✔ 실제 음식점 사업을 위한 비용인가?
✔ 부가세가 과세된 거래인가?
✔ 세금계산서·카드전표 등 적격증빙을 갖췄는가?
✔ 법에서 정한 매입세액 불공제 사유가 없는가?
이 요건을 충족하는 일반과세자의 사업 관련 매입이라면 관련 부가세를 매입세액으로 공제할 수 있는지 확인해야 합니다.
5. 수수료 110만원이라면 얼마를 공제할까?
예를 들어 배달앱 관련 과세 수수료가 부가세 포함 110만원이고 전액 공제요건을 충족한다고 단순 가정해보겠습니다.
1,100,000원
공급가액
1,000,000원
포함된 부가세
100,000원
이 경우 일반과세자라면 해당 10만원이 공제 가능한 매입세액인지 확인할 수 있습니다.
부가세 신고에서는 그 거래에 포함된 부가세 중 법적으로 공제 가능한 매입세액을 확인하는 것입니다.
6. 식재료를 샀다면 부가세 공제가 될까?
음식점은 고기·생선·채소·쌀·과일 등 다양한 식재료를 구입합니다.
여기서 매우 중요한 차이가 있습니다.
세금계산서 등 적격증빙과 공제요건을 갖췄다면
일반적인 매입세액 공제 검토
일정 요건을 충족한 일반과세 음식점이라면
의제매입세액공제 검토
7. 음식점 의제매입세액공제란?
이 부분은 음식점 부가세에서 꼭 알아야 합니다.
예를 들어 음식점이 부가세가 면제되는 농산물·축산물·수산물 등을 구입해 음식을 만들어 판매한다고 해보겠습니다.
식재료를 살 때 실제 부가세를 지급하지 않았기 때문에 일반적인 매입세액은 없습니다.
면세 농산물·축산물·수산물·임산물 등을 원재료로 사용해 부가세가 과세되는 음식 등을 판매하는 경우 일정 요건과 한도 안에서 공제받을 수 있습니다.
8. 2026년 음식점 의제매입세액 공제율은?
일반 음식점을 운영하는 개인 일반과세자라면 특히 중요합니다.
그런데 2026년에는 과세표준이 일정 금액 이하인 개인 음식점에 한시적인 우대공제율이 적용됩니다.
과세유흥장소가 아닌 음식점을 운영하는 개인사업자 가운데
과세표준 2억원 이하
라면 9/109
의 우대공제율이 2026년 12월 31일까지 적용됩니다.
9. 식재료 1,090만원을 샀다면 얼마 공제될까?
2026년에 우대공제율 9/109 적용요건을 충족하고, 공제한도와 증빙 등 다른 요건도 충족한다고 가정해보겠습니다.
10,900,000원
× 9/109
= 900,000원
의제매입세액 공제 가능액을 단순 계산한 예입니다.
실제 신고에서는 사업자 유형·식재료 종류·증빙·과세표준·법정 공제한도 를 함께 확인해야 합니다.
10. 아무 식재료나 의제매입세액공제가 될까?
아닙니다.
의제매입세액공제는 법에서 정한 면세농산물 등을 대상으로 합니다.
면세농산물에 해당하고 음식점의 과세사업 원재료로 사용했다면 공제대상 여부를 확인합니다.
면세 축산물을 음식의 원재료로 사용한 경우 의제매입세액공제 대상 여부를 확인합니다.
면세 수산물을 과세 음식용역의 원재료로 사용했다면 관련 공제요건을 확인합니다.
음식점의 실제 원재료로 사용한 면세농산물이라면 관련 증빙과 공제요건을 확인합니다.
실제 음식점 사업을 위한 원재료인지, 면세농산물 등에 해당하는지, 필요한 매입자료와 증빙을 갖췄는지 확인해야 합니다.
11. 간이과세 음식점도 의제매입세액공제가 될까?
여기서 매우 주의해야 합니다.
2021년 7월 1일 이후 공급받은 분부터 간이과세자의 면세농산물 등 의제매입세액공제는 적용되지 않습니다.
따라서 인터넷에서 과거 자료를 보고 “간이과세 음식점도 8/108 또는 9/109를 공제받는다”고 그대로 적용하면 안 됩니다.
12. 간이과세 음식점 부가세는 어떻게 계산할까?
간이과세 음식점은 일반과세 음식점과 계산방식 자체가 다릅니다.
음식점업 부가가치율
15%
기본 매출세액
공급대가 × 15% × 10%
매입세금계산서 등 수취세액 공제
매입 공급대가 × 0.5%
따라서 일반과세 음식점의 매입세액 공제방식을 간이과세 음식점에 그대로 적용하면 안 됩니다.
13. 배달앱 매출 외에 매장 매출도 합쳐야 할까?
당연히 확인해야 합니다.
음식점은 배달앱 외에도 매장 카드결제·현금·현금영수증·포장주문 등 여러 경로로 매출이 발생합니다.
✔ 배달앱 A 매출
✔ 배달앱 B 매출
✔ 매장 카드매출
✔ 현금영수증 매출
✔ 현금 및 기타 매출
✔ 포장·전화주문 매출
특히 여러 배달앱을 사용하는 음식점은 각 플랫폼 정산자료만 따로 보지 말고 전체 사업매출을 맞춰야 합니다.
14. 카드매출이 많으면 받을 수 있는 공제도 있다
음식점은 주로 일반 소비자를 상대하는 업종이기 때문에 신용카드·현금영수증 매출 비중이 높은 편입니다.
요건을 충족하는 개인사업자는 신용카드매출전표 등 발행세액공제도 확인해야 합니다.
신용카드매출전표·현금영수증 등 대상 결제금액에 대해 1.3%
세액공제를 확인할 수 있습니다.
직전연도 사업장별 공급가액이 10억원을 초과하는 개인사업자 등은 적용대상에서 제외되므로 별도 확인이 필요합니다.
15. 음식점 부가세 실제 계산 예시
이제 음식점 사장님 입장에서 한번에 계산해보겠습니다.
부가세 포함 과세매출
22,000,000원
매출세액
2,000,000원
배달앱 수수료 등에서 공제 가능한 매입세액
-200,000원
주방용품·소모품 등 공제 가능한 매입세액
-100,000원
면세 식재료 의제매입세액공제
-500,000원
기본 차액
1,200,000원
여기에서 신용카드매출전표 등 발행세액공제, 예정고지세액 및 다른 신고항목 등이 있다면 추가로 반영해야 합니다.
으로 끝나는 것이 아닙니다.
음식점은 특히 식재료 + 배달앱 수수료 + 카드매출 자료를 얼마나 정확하게 챙기느냐에 따라 실제 납부세액이 달라질 수 있습니다.
16. 음식점 사장님이 놓치기 쉬운 비용
플랫폼별 정산내역과 세금계산서 등 증빙을 확인합니다.
실제 사업 관련 광고비라면 부가세 과세 여부와 적격증빙을 확인합니다.
과세 식재료와 면세 농·축·수산물을 구분해 일반 매입세액공제와 의제매입세액공제를 각각 확인합니다.
사업 관련 과세매입이라면 적격증빙과 매입세액 공제요건을 확인합니다.
실제 음식점 사업에 사용하는 자산이라면 매입세액 공제 여부를 확인합니다.
사업장 임차료가 부가세 과세대상이고 적격증빙을 갖췄다면 관련 매입세액을 확인합니다.
17. 배달앱 매출 누락을 특히 조심해야 하는 이유
배달앱을 여러 개 이용하면 정산일과 실제 판매일이 달라 매출을 놓치기 쉽습니다.
✔ 판매일과 입금일이 다를 수 있습니다.
✔ 수수료를 차감한 금액만 입금될 수 있습니다.
✔ 플랫폼마다 정산주기가 다를 수 있습니다.
✔ 취소·환불 거래가 섞여 있을 수 있습니다.
✔ 여러 플랫폼 매출이 분산될 수 있습니다.
18. 나는 어떤 공제를 확인해야 할까? 3초 진단
세 문항을 선택하세요. 약 3초 동안 분석한 뒤 확인해야 할 공제를 알려드립니다.
약 3초 후 결과를 보여드립니다.
19. 음식점 부가세 신고 전 최종 체크
정산 입금액만 보지 말고 실제 판매자료를 확인합니다.
배달앱 외 매장매출도 빠뜨리지 않습니다.
공제 가능한 매입세액을 놓치지 않았는지 확인합니다.
일반 매입세액공제와 의제매입세액공제를 혼동하지 않습니다.
의제매입세액공제를 받으려면 관련 매입사실을 증명할 수 있는 서류를 확인합니다.
적용대상 개인사업자는 신용카드매출전표 등 발행세액공제도 확인합니다.
20. 자주 묻는 질문
배달앱은 수수료·광고비 등 여러 항목을 차감한 뒤 정산할 수 있으므로 실제 판매매출과 정산금액을 구분해서 확인해야 합니다.
면세 농·축·수산물 등은 실제 부가세가 붙지 않더라도 일정 요건을 갖춘 일반과세 음식점이라면 의제매입세액공제를 확인할 수 있습니다.
과세표준 2억원 이하인 경우에는 2026년 12월 31일까지 9/109 우대공제율이 적용됩니다.
간이과세자는 2021년 7월 1일 이후 공급받은 면세농산물 등에 대해 의제매입세액공제가 적용되지 않습니다.
세금계산서·계산서·카드전표 등 관련 증빙을 정확하게 보관하는 것이 좋습니다.
소득세에서 계산하는 이익·손실과 부가가치세의 매출세액·매입세액 계산은 다릅니다.
적자 음식점이라도 부가세 납부세액이 발생할 수 있습니다.
→ 그대로 매출이라고 판단하지 않기
배달앱 수수료·광고비
→ 적격증빙과 매입세액 공제요건 확인
과세 식재료
→ 일반 매입세액 공제 여부 확인
면세 농·축·수산물
→ 일반과세 음식점은 의제매입세액공제 확인
2026년 개인 음식점·과세표준 2억원 이하
→ 의제매입세액 우대공제율 9/109 확인
간이과세 음식점
→ 현재 의제매입세액공제 적용 안 됨
음식점 부가세는 매출만 보는 것이 아니라 ‘수수료 + 식재료 + 카드매출 공제’를 함께 챙기는 것이 핵심입니다.
657. 스마트스토어·온라인쇼핑몰 부가세 얼마나 낼까?｜매출·수수료 계산방법 다음 글 →
659. 프리랜서도 부가세 신고해야 할까?｜3.3% 원천징수와 부가세 차이
※ 이 글은 2026년 9월 현재 부가가치세법·시행령과 국세청 안내를 기준으로 작성했습니다. 실제 납부세액과 공제액은 일반·간이과세 여부, 매출규모, 식재료 종류, 적격증빙, 면세농산물 의제매입세액 공제한도, 신용카드 관련 공제 및 개별 거래내용에 따라 달라질 수 있습니다.
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