상속재산 5억원이면 상속세 얼마? 배우자·자녀 있으면 0원일까?

부모님이 집과 예금 등을 합쳐 5억원 정도의 재산을 남겼다면 상속세가 얼마나 나올까요?

많은 분이 이렇게 생각합니다.

“5억원이나 받는데 세금이 몇천만원 나오지 않을까?”
“어머니와 자녀가 나누면 각자 세금을 내나?”
“5억원까지는 세금이 없다는 말이 맞나?”

일반적인 경우라면 예상과 다른 결과가 나올 수 있습니다.

먼저 결론부터 사전증여 등 특별한 변수가 없고 국내 거주자인 아버지가 사망해

어머니와 자녀가 5억원의 상속재산을 상속한다면,

일괄공제와 배우자 상속공제 등을 적용하면서 상속세 과세표준이 0원이 되어 실제 상속세가 0원이 되는 경우가 많습니다.

상속세 0원 5억원이라고 무조건 상속세가 나오는 것은 아닙니다.

상속재산 5억원이면 왜 상속세가 0원이 될까?

상속세는 단순히 5억원 × 세율로 계산하지 않습니다.

상속재산에서 채무·공과금 등을 정리해 상속세 과세가액을 계산한 뒤, 각종 상속공제를 빼고 남은 과세표준에 세율을 적용합니다.

① 상속세 과세가액

5억원

② 일괄공제

최대 5억원 적용 가능

③ 배우자 상속공제

배우자가 생존한 경우 별도 검토

④ 실제 적용 가능한 상속공제

공제 종합한도 범위 내 적용

⑤ 과세표준

0원

⑥ 상속세 산출세액

0원

5억원 + 5억원 = 무조건 10억원 공제라는 뜻은 아닙니다. 일괄공제 5억원과 배우자공제가 있다고 해서 5억원 재산에서 10억원을 그대로 빼는 식으로 계산하는 것은 아닙니다.

상속공제에는 공제적용 종합한도가 있기 때문입니다.

5억원의 상속세 과세가액이라면 공제도 해당 한도 범위에서 적용되고, 결과적으로 과세표준이 0원이 되는 구조로 이해하면 쉽습니다.

일괄공제 5억원이란?

2026년 현재 국세청 안내상 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 일반적으로

상속공제 비교 기초공제 2억원

+

그 밖의 인적공제

VS

일괄공제 5억원

을 비교하여 더 큰 금액을 적용할 수 있습니다.

5억원 일괄공제의 기준금액

따라서 다른 특별한 사정이 없는 일반적인 경우라면 상속세 과세가액이 5억원 수준일 때 일괄공제만으로도 과세표준이 0원이 될 수 있습니다.

배우자가 있으면 5억원을 더 공제하나요?

배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제도 있습니다.

배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이라면 일정 요건에 따라 배우자 상속공제 5억원 이 적용됩니다.

배우자가 실제로 5억원 이상을 상속받는 경우에는 실제 상속받은 금액을 기준으로 하되 법에서 정한 배우자공제 한도와 30억원 한도 등을 적용해 계산합니다.

그래서 배우자가 있는 상속은 공제 폭이 커질 수 있습니다.

일괄공제와 배우자공제를 함께 검토할 수 있기 때문에 배우자와 자녀가 상속하는 일반적인 가정에서는 상속재산이 5억원이라고 해서 바로 상속세가 발생하지 않습니다.

아버지 재산 5억원, 어머니와 자녀 2명이면?

앞선 글에서 계산했던 법정상속분을 적용해 보겠습니다.

어머니와 자녀 2명이 공동상속한다면 기본 법정상속비율은

어머니 : 첫째 : 둘째 1.5 : 1 : 1

약

42.86% : 28.57% : 28.57%

5억원을 법정상속분으로 나누면

어머니
약 2억1,429만원

첫째 자녀
약 1억4,286만원

둘째 자녀
약 1억4,286만원

여기서 중요한 점 상속세는 단순히

“어머니 2억1,429만원에 몇 %”
“첫째 1억4,286만원에 몇 %”

처럼 각 상속인이 받은 금액별로 각각 계산하는 방식으로 이해하면 안 됩니다.

먼저 전체 상속세 과세가액과 상속공제 등을 기준으로 상속세를 계산합니다.

← 아버지 사망하면 어머니와 자녀 상속비율은? 1억·3억·5억 계산

5억원이면 배우자가 없어도 상속세가 없을까?

일반적인 거주자 상속에서 자녀가 상속인이고 일괄공제 적용요건을 충족한다면 일괄공제 5억원을 검토할 수 있습니다.

따라서 배우자가 없는 경우라도 다른 변수가 없다면 상속세 과세가액 5억원 수준에서 과세표준이 0원이 될 수 있습니다.

배우자 있음 일괄공제

+

배우자 상속공제 검토

배우자 없음 일반적으로

일괄공제 5억원

검토 가능

그럼 상속재산이 5억원 이하이면 무조건 상속세 0원?

아닙니다. '무조건'이라고 생각하면 안 됩니다. 다음과 같은 항목이 있으면 상속세 과세가액이 생각보다 커질 수 있습니다.

① 사전증여재산 아버지가 생전에 자녀에게 증여한 재산 중 법에서 정한 기간에 해당하는 금액은 상속세 계산에 다시 합산될 수 있습니다.

② 사망 전 큰 금액의 인출·처분 사망 전 일정 기간 안에 큰 금액의 재산을 처분하거나 인출했는데 사용처가 명확하지 않으면 추정상속재산 문제가 생길 수 있습니다.

③ 상속인이 아닌 사람에게 유증 상속인이 아닌 사람에게 재산이 넘어간 경우에는 상속공제 한도 계산이 달라질 수 있습니다.

④ 후순위 상속인에게 넘어가는 경우 상속포기로 인해 다음 순위 상속인이 재산을 받는 경우 등에는 상속공제 적용한도가 달라질 수 있습니다.

생전에 자녀에게 3억원을 줬다면?

이 부분이 특히 중요합니다.

국세청 안내상 피상속인이 상속개시 전에 상속인에게 증여한 일정 기간 내 재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.

단순 예시 사망 당시 남은 재산 5억원

+

상속세 과세가액에 합산되는 사전증여재산 3억원

=

상속세 계산상 단순히 “재산이 5억원뿐”이라고 볼 수 없음

→ 부모가 생전에 준 돈도 상속세에 포함될까? 사전증여 합산 기준

상속세 계산은 어떤 순서로 하나요?

STEP 1
상속재산 확인

STEP 2
비과세·과세가액 불산입 재산 확인

STEP 3
공과금·장례비용·채무 등 반영

STEP 4
사전증여재산 등 합산

STEP 5
상속세 과세가액 계산

STEP 6
일괄공제·배우자공제 등 상속공제

STEP 7
과세표준 계산

STEP 8
상속세율 적용

2026년 상속세율은?

공제를 모두 적용한 뒤 남은 과세표준에 세율을 적용합니다.

1억원 이하 10%

1억원 초과 ~ 5억원 이하 20%

5억원 초과 ~ 10억원 이하 30%

10억원 초과 ~ 30억원 이하 40%

30억원 초과 50%

여기서 또 주의하세요.

“상속재산이 5억원이니까 세율 20%”

이렇게 계산하는 것이 아닙니다.

각종 공제를 빼고 남은 상속세 과세표준에 세율을 적용하는 것입니다.

간단 상속세 계산기

기본 일괄공제 기준 간편 계산

복잡한 사전증여 등이 없는 일반적인 경우를 이해하기 위한 단순 계산기입니다.

상속세 과세가액

배우자가 생존해 있나요? 예 아니오

상속재산 5억원 체크해 보세요

1. 아버지가 돌아가실 당시 전체 재산을 확인했나요? 예 아니오

2. 대출·보증금·세금 등 채무도 확인했나요? 예 아니오

3. 최근 부모님이 자녀에게 증여한 재산을 확인했나요? 예 아니오

4. 배우자와 전체 상속인을 확인했나요? 예 아니오

상속재산 5억원 자주 묻는 질문

Q. 부모님 재산이 5억원이면 상속세는 무조건 0원인가요? 무조건이라고 단정할 수는 없습니다. 일반적인 거주자 상속에서 일괄공제 5억원을 온전히 적용할 수 있고 사전증여 등 특별한 변수가 없다면 과세표준이 0원이 될 수 있습니다. 하지만 사전증여재산, 추정상속재산, 유증, 공제한도 등은 별도로 확인해야 합니다.

Q. 배우자가 있으면 기본공제가 10억원인가요? 단순히 “10억원 기본공제”라고 표현하는 것보다는 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제를 각각 검토한다고 이해하는 것이 정확합니다. 실제 적용되는 공제에는 공제한도 규정이 있습니다.

Q. 어머니가 아무것도 상속받지 않아도 배우자공제가 있나요? 현행 규정상 배우자가 생존해 있고 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만인 경우에도 5억원 배우자 상속공제 규정이 있습니다. 다만 실제 신고에서는 상속관계와 공제한도를 함께 확인해야 합니다.

Q. 5억원 아파트 한 채면 상속세가 없나요? 아파트 시가가 5억원이라는 이유만으로 바로 결론 내리면 안 됩니다. 다른 금융재산, 사전증여재산, 보험금, 추정상속재산 등이 있는지 함께 확인해야 합니다.

Q. 대출이 있으면 어떻게 되나요? 피상속인의 적법하게 인정되는 채무는 상속세 계산 과정에서 반영될 수 있습니다. 따라서 집값만 보지 말고 금융채무와 기타 채무도 함께 확인해야 합니다.

Q. 상속세가 0원이면 신고도 필요 없나요? 세액이 없다는 것과 신고 판단은 항상 같은 문제가 아닙니다. 배우자공제, 사전증여재산, 재산평가 등 개별 상황에 따라 신고 필요성을 별도로 확인하는 것이 안전합니다.

Q. 상속세 신고기간은 언제까지인가요? 일반적인 경우 상속세 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

상속세 신고기간도 꼭 확인하세요

일반적인 상속세 신고기한 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내

예를 들어 아버지가 2026년 9월 10일 돌아가셨다면 9월 말일부터 6개월을 기준으로 신고기한을 계산합니다.

세금이 없을 것 같다고 서류 확인을 미루지 마세요. 특히 사전증여재산이나 부동산 평가 문제가 있는 경우에는 처음 생각했던 상속재산 금액과 상속세 계산상 금액이 달라질 수 있습니다.

결론｜5억원이라고 세율부터 곱하면 안 됩니다

상속재산 5억원의 핵심은 “5억원 × 상속세율”이 아닙니다. 일반적인 경우

상속세 과세가액 5억원

↓

일괄공제 등 상속공제 적용

↓

과세표준 0원 가능

↓

상속세 0원 가능

배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제까지 별도로 검토할 수 있습니다.

다만 사전증여, 추정상속재산, 유증, 공제한도 등 변수가 있다면 결론은 달라질 수 있습니다.

다음 글에서는 금액을 두 배로 높여 상속재산이 10억원일 때도 정말 상속세가 없는지, 배우자공제까지 적용해 실제 계산해 보겠습니다.

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※ 이 글의 5억원 계산은 피상속인이 국내 거주자이고, 일반적인 배우자·자녀 상속이며, 사전증여·유증·특수한 공제한도 문제가 없는 상황을 이해하기 위한 단순 예시입니다.

실제 상속세는 재산평가액, 채무, 사전증여, 보험금, 추정상속재산, 배우자의 실제 상속금액, 금융재산공제 등 여러 요소에 따라 달라질 수 있습니다.